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2026-06-17 - 来源：中科检测
很多焦化深加工企业不清楚煤焦油是煤炭炼焦产生的废弃副产物，在加工柴油、石脑油申请增值税即征即退时屡屡碰壁，核心原因就是缺少煤焦油退税专项检测；煤焦油退税检测可精准核验煤焦油投料占比是否满足政策规定的95%门槛，出具带CMA资质的有效报告用于税务备案，不仅是企业申领退税优惠的必要前提，还能在税务专项稽查、年度复审时证明生产工艺合规、原料配比真实，杜绝退税失败、补缴税款及滞纳金的各类隐患。
煤焦油申请增值税退税政策依据
依据《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》序号2.18条款：
综合利用原料：煤焦油、荒煤气（焦炉煤气）
产出产品：柴油、石脑油
退税比例：增值税即征即退50%
硬性准入条件：
①成品原料中煤焦油/荒煤气占比**≥95%（重量占比）；
②企业具备ISO9001质量管理体系、ISO14001环境管理体系有效认证；
企业申请退税必须提交具备CMA/CNAS资质第三方机构出具的专项检测报告**，作为税务核验核心凭证。
煤焦油退税检测要求
（1）原料占比核验检测
退税核心必做检测原料占比核验检测。该检测是能否享受退税的决定性材料，目的佐证生产柴油、石脑油的原料煤焦油投入占比≥95%，检测内容包含：
1.原辅材料台账匹配核验
煤焦油进厂批次抽样检测、进货溯源核对；
煤焦油、辅助原料投料台账核算，核算煤焦油投料重量占总投料重量比例，出具原料配比专项检测结论，满足≥95%才可申报退税。
2.原料溯源成分定性检测（证明物料属性为煤焦油）
按照GB/T24209《煤焦油》国标判定物料品类，避免混用原油、废机油等非退税类原料，关键检测指标：
密度、运动粘度、水分、灰分、甲苯不溶物、喹啉不溶物、馏程、总硫、酚含量、萘含量等，判定来料确属焦化副产煤焦油，不属于其他油品原料。
（2）成品柴油、石脑油质量合规检测
税务机关会同步核验产出产品属于合规成品油品类，规避虚开退税风险，对应成品检测项目：
1.石脑油退税检测项目
馏程、密度、辛烷值、总硫含量、芳烃含量、烯烃含量、色度、酸度、蒸发损失等，符合石脑油国标质量指标。
2.柴油退税检测项目
闪点、凝点、冷滤点、十六烷值、馏程、运动粘度、硫含量、水分、灰分、残炭、酸度等，满足车用/工业柴油国家标准。
中科检测是省工信厅指定资源综合利用权威检测机构，专业做煤焦油退税检测，一站式踏勘-采样-检测-出原料比例证明报告，覆盖千余种再生资源检测品类，出具报告符合2022版退税目录要求，全省税务、工信通用认可，一站式搞定煤焦油增值税即征即退检测材料。
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